個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅月度.季度申報表（A表）
2018-04-23 11:15:00 / 人氣 / 評論 0
附件1
個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）
投資者信息 | 姓 名 |
| 身份證件類型 |
| 身份證件號碼 |
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國籍（地區(qū)） |
| 納稅人識別號 |
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被投資單位 信息 | 名 稱 |
| 納稅人識別號 |
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類 型 | □個體工商戶 □承包、承租經(jīng)營單位 □個人獨資企業(yè) □合伙企業(yè) | |||||||
征收方式 | □查賬征收（據(jù)實預(yù)繳） □查賬征收（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳） □核定應(yīng)稅所得率征收 □核定應(yīng)納稅所得額征收 □稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式 | |||||||
行次 | 項 目 | 金 額 | ||||||
1 | 一、收入總額 |
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2 | 二、成本費用 |
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3 | 三、利潤總額 |
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4 | 四、彌補以前年度虧損 |
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5 | 五、合伙企業(yè)合伙人分配比例（%） |
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6 | 六、投資者減除費用 |
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7 | 七、應(yīng)稅所得率（%） |
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8 | 八、應(yīng)納稅所得額 |
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9 | 九、稅率（%） |
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10 | 十、速算扣除數(shù) |
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11 | 十一、應(yīng)納稅額（8×9-10） |
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12 | 十二、減免稅額（附報《個人所得稅減免稅事項報告表》） |
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13 | 十三、已預(yù)繳稅額 |
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14 | 十四、應(yīng)補（退）稅額（ |
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謹(jǐn)聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。
納稅人簽字： 年 月 日 | ||||||||
感謝您對稅收工作的支持！ | ||||||||
代理申報機構(gòu)（負(fù)責(zé)人）簽章:
經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼: 代理申報日期: 年 月 日 |
主管稅務(wù)機關(guān)印章:
受理人： 受理日期: 年 月 日 | |||||||
稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：人民幣元（列至角分）
國家稅務(wù)總局監(jiān)制
《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》填報說明
本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個人所得稅月度（季度）納稅申報。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。
一、申報期限
實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報；企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報。
實行核定征收的，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報。
納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報。
二、有關(guān)項目填報說明
（一）表頭項目
稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時間。
（二）表內(nèi)信息欄
1.投資者信息欄
填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。
（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。
（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。
（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。
（5）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。
2.被投資單位信息欄
（1）名稱：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。
（2）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號碼。
（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。
（4）征收方式：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的征收方式，在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式的，應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。
（三）表內(nèi)各行的填寫
1.第1行“收入總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
2.第2行“成本費用”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
3.第3行“利潤總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。
4.第4行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
5.第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
6.第6行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。
7.第7行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。
8.第8行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)下表對應(yīng)的方式填寫。
項目 | 合伙企業(yè)合伙人 | 其他 | |
查賬征收 | 據(jù)實預(yù)繳 | 第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行 | 第8行=第3行－第4行-第6行 |
按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳 | 第8行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù) | 第8行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù) | |
核定征收 | 核定應(yīng)稅所得率征收 （能準(zhǔn)確核算收入總額的） | 第8行=第1行×第7行×第5行 | 第8行=第1行×第7行 |
核定應(yīng)稅所得率征收 （能準(zhǔn)確核算成本費用的） | 第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行×第5行 | 第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行 | |
核定應(yīng)納稅所得額征收 | 直接填寫應(yīng)納稅所得額 | 直接填寫應(yīng)納稅所得額 | |
稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式 | 直接填寫應(yīng)納稅所得額 | 直接填寫應(yīng)納稅所得額 | |
9.第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計算得出的數(shù)額進行查找填寫。
10.第11行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。
11.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
12.第13行“已預(yù)繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預(yù)繳的個人所得稅。
13.第14行“應(yīng)補（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。
