用友T+收入成本配比結(jié)轉(zhuǎn)
2017-09-08 10:27:00 / 人氣 / 評(píng)論 0
問(wèn)題現(xiàn)象：在企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)過(guò)程中，有些企業(yè)希望在確定收入的時(shí)候就結(jié)轉(zhuǎn)成本（不管商品是否出庫(kù)），或者在結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候就確定收入（不管是否已經(jīng)開(kāi)具銷售發(fā)票），這種業(yè)務(wù)體現(xiàn)在用友暢捷通T+軟件中，表現(xiàn)為：已出庫(kù)未開(kāi)票或者已開(kāi)票未出庫(kù)的業(yè)務(wù)，需要確認(rèn)銷售收入或結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，也就是我們今天要說(shuō)的用友T+怎么進(jìn)行收入成本配比結(jié)轉(zhuǎn)？
適用版本：用友暢捷通T+11.5--- T+12.1
原因分析：我們需要理解一點(diǎn)，收入成本配比結(jié)轉(zhuǎn)的方式是在取得收入的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)虛擬成本，或者結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)先記到發(fā)出商品，等確定收入時(shí)再?zèng)_回發(fā)出商品，大家千萬(wàn)不要理解出收付實(shí)現(xiàn)制，此業(yè)務(wù)我們可以理解為收入成本配比原則，收入與成本配比原則是指取得的銷售收入應(yīng)與為取得該收入所發(fā)生的成本相匹配，即先出庫(kù)后銷貨時(shí)需要等收到銷售發(fā)票才能確認(rèn)成本，先銷貨后出庫(kù)時(shí)要先確認(rèn)虛擬成本。講完了理論知識(shí)后，下面我將通過(guò)圖片和文字教程給大家講解用友T+收入成本配比結(jié)轉(zhuǎn)操作流程，請(qǐng)看下面的詳細(xì)教程（注，以下內(nèi)容均為銷貨單立賬情況下，銷售發(fā)票立賬情況略同，請(qǐng)大家根據(jù)教程自己測(cè)試）。
一、先出庫(kù)后銷貨
1、進(jìn)入用友T+軟件的“系統(tǒng)管理”-“賬套設(shè)置”-“選項(xiàng)設(shè)置”-“憑證接口”將未銷貨的銷售出庫(kù)單設(shè)置為“處理為發(fā)出商品”；
3、進(jìn)入用友暢捷通T+軟件的“總賬”-“科目設(shè)置”，將發(fā)出商品科目設(shè)置為“發(fā)出商品”；
二、先銷貨后出庫(kù)
4、當(dāng)銷貨單流轉(zhuǎn)生成銷售出庫(kù)單以后，進(jìn)入“總賬”-“收入成本配比結(jié)轉(zhuǎn)”。此時(shí)“結(jié)轉(zhuǎn)類型”選擇“出庫(kù)單回沖虛擬成本（先銷貨后出庫(kù)），此時(shí)生成的憑證回沖了上一步的虛擬成本，會(huì)計(jì)分錄如下---- 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸：發(fā)出商品（紅字）
5、最后再進(jìn)入“總賬”-“單據(jù)生成憑證”生成正確的銷售出庫(kù)單憑證，會(huì)計(jì)分錄如下---- 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品
a.分開(kāi)流程分為以下2種情況：
第一種先出庫(kù)再開(kāi)票【“系統(tǒng)管理”-“賬套設(shè)置”-“選項(xiàng)設(shè)置”-“憑證接口”中，把“未銷貨的銷售出庫(kù)單”選擇為“處理為發(fā)出商品”】：銷售出庫(kù)單做完后需要先制單 借 發(fā)出商品 貸 原材料，后續(xù)開(kāi)具銷售發(fā)票時(shí)，銷貨單制單，借 應(yīng)收賬款，貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金，最后再進(jìn)行收入與成本配比結(jié)轉(zhuǎn)，銷貨單回沖發(fā)出商品（先出庫(kù)后銷貨）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 發(fā)出商品；
第二種先開(kāi)票后出庫(kù)【“系統(tǒng)管理”-“賬套設(shè)置”-“選項(xiàng)設(shè)置”-“憑證接口”中，將“未出庫(kù)的銷貨單”選擇為“確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本”】：銷貨單先制單，借 應(yīng)收賬款，貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金，同時(shí)進(jìn)行收入與成本配比結(jié)轉(zhuǎn)，此時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)虛擬成本，（注，如果這里帶不出成本金額，可能是因?yàn)檫@個(gè)存貨沒(méi)有對(duì)應(yīng)的結(jié)存單價(jià)。 同時(shí)，因?yàn)橘~套使用的“倉(cāng)庫(kù)+存貨”的計(jì)價(jià)方式，所以如果銷貨單上面不填倉(cāng)庫(kù)的話，帶出來(lái)的單價(jià)是這個(gè)存貨所有倉(cāng)庫(kù)合計(jì)的平均單價(jià)。）借：發(fā)出商品 貸：原材料，當(dāng)商品出庫(kù)時(shí)，填寫(xiě)銷售出庫(kù)單生成正確的結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品，同時(shí)再去進(jìn)行收入與成本配比結(jié)轉(zhuǎn)（回沖虛擬成本）：借：發(fā)出商品 紅字 貸：原材料 紅字b.合并流程，由于合并流程下沒(méi)有銷售出庫(kù)單，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)一定要通過(guò)收入與成本配比結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
特別注意：銷貨單立賬的情況下，針對(duì)期初銷貨單，用友T+目前無(wú)法進(jìn)行虛擬成本結(jié)轉(zhuǎn)和沖回操作，正確操作方法是：看自己賬務(wù)在之前的手工賬中確定完銷售收入后有沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)虛擬的成本，如果有的話那么在科目期初中應(yīng)該已經(jīng)錄入了對(duì)應(yīng)的科目期初，回沖虛擬成本的時(shí)候手工在軟件中填制憑證就好可以了。
舉例說(shuō)明： 2014年1月銷貨100元，2014年2月開(kāi)賬，2014年2月期初銷貨單100元，科目期初情況如下：應(yīng)收賬款 100 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 發(fā)出商品 100 原材料 100 【2014年銷貨出庫(kù)時(shí)業(yè)務(wù)處理：參照期初銷貨單生成銷售出庫(kù)單，生成憑證：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品，由于無(wú)法回沖虛擬成本，所以需要在總賬中填制憑證進(jìn)行回沖 借：發(fā)出商品 100 貸 原材料 100】。
如果你在之前的賬套中沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)虛擬成本，那么上例中，手工修改銷售出庫(kù)單生成憑證時(shí)的貸方科目，即，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 即可。（PS：原材料科目也可以是庫(kù)存商品科目）此業(yè)務(wù)關(guān)鍵區(qū)分一下期初是如何處理和錄入的就行了。
